Jak wybrać najlepszą formę opodatkowania dla firmy jednoosobowej?

Autor: Orange Flex

Data dodania: 12 September 2025

Startujesz z własną firmą? 🚀 Super! Ale zanim zaczniesz wymyślać logo, rezerwować domenę i zamawiać wizytówki, musisz podjąć jedną z najważniejszych decyzji – jak będziesz rozliczać się z podatków. 💸 Każda forma opodatkowania JDG to inny zestaw plusów, minusów, obowiązków i… potencjalnych oszczędności. W tym poradniku przeprowadzimy Cię przez temat tak, żebyś po lekturze wiedział(a), co najlepiej pasuje do Twojego biznesplanu – zarówno na start, jak i na przyszły rozwój. 📈

Z artykułu dowiesz się:

📌 Jak wybrać formę opodatkowania dla firmy jednoosobowej?

📌 Co brać pod uwagę przy wyborze formy opodatkowania JDG?

📌 Jakie są dostępne formy opodatkowania dla firmy jednoosobowej?

📌 Skąd wiedzieć, jaka forma opodatkowania będzie najlepsza dla Twojej działalności?

📌 Co się stanie, jeśli nie wybierzesz formy opodatkowania?

Jak wybrać formę opodatkowania? Praktyczne wskazówki dla początkujących

Zanim wypełnisz formularz CEIDG-1 (wniosek o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej) i klikniesz „Wyślij”, 📤 zadaj sobie te pytania:

💰 Ile mniej więcej będziesz zarabiać? Szacowany dochód to podstawa w wyborze formy opodatkowania.

🎁 Czy planujesz korzystać z ulg i odliczeń? Przy ryczałcie jest to niemożliwe.

👥 Prowadzisz firmę sam(a) czy z pracownikami? Choć sama forma opodatkowania (skala, liniówka, ryczałt) nie zmienia się z tytułu zatrudnienia, warto zwrócić uwagę na pewne ograniczenia, np. przy ryczałcie nie odliczysz kosztów zatrudnienia.

💳 Jakie masz wydatki firmowe? Przy wysokich kosztach lepiej wypada skala podatkowa lub podatek liniowy.

Co brać pod uwagę przy wyborze formy opodatkowania JDG?

Temat opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej nie kończy się na wysokości stawki.

Pod uwagę należy wziąć też dodatkowe kwestie, m.in.:

👫 możliwość wspólnego rozliczania się z małżonkiem – dostępna tylko przy skali podatkowej;

🎯 dostępność ulg, np. ulga na internet, dziecko czy rehabilitację – również wyłącznie przy zasadach ogólnych (osoby rozliczające się podatkiem liniowym (19%) nie mogą z nich korzystać z wyjątkiem sytuacji, gdy równolegle rozliczają dochody według skali z etatu lub innego źródła);

📚 sposób prowadzenia księgowości – ryczałt jest prosty, a skala i podatek liniowy wymagają prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów;

📆 zmiana formy opodatkowania – można to zrobić tylko raz w roku, do 20. dnia miesiąca następującego po uzyskaniu pierwszego przychodu (w nowym roku podatkowym).

Dostępne formy opodatkowania dla firmy jednoosobowej

Masz do wyboru trzy główne formy opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej.

Opodatkowanie na zasadach ogólnych (skala podatkowa) – jak działa?

To klasyk wśród form rozliczania. 👑 Płacisz 12% od dochodu do 120 000 zł, a powyżej tej kwoty już 32%. 💰📈 Masz dostęp do ulg, możesz rozliczać się wspólnie z małżonkiem 💑 i odliczać koszty zakupów firmowych. 💼

Zalety:

niska stawka podatku przy mniejszych dochodach i pełny dostęp do ulg 🎁
świetna opcja na start, jeśli nie wiesz, ile zarobisz 🚀

Wady:

wyższe stawki przy dużych dochodach 📈
bardziej rozbudowana księgowość niż przy ryczałcie📂

Skala podatkowa to dobry wybór, jeśli masz sporo kosztów, dopiero zaczynasz lub utrzymujesz rodzinę – bo przy skali możesz rozliczać się wspólnie z małżonkiem i korzystać z ulg prorodzinnych (np. ulgi na dziecko). 👨‍👩‍👧‍👦

Opodatkowanie podatkiem liniowym – na czym polega i komu się opłaca?

Stawka: 19% od dochodu 📊 – niezależnie od tego, ile wpadnie Ci na konto. 💼💸 To opcja dla tych, którzy mają powyżej 120 000 zł dochodu rocznie i chcą uniknąć wejścia w drugi próg podatkowy (32%). 🚫📈 W skrócie: im większy zysk, tym bardziej się to opłaca. 💰🔥

Plusy:

jedna stała stawka – zero progów podatkowych ✅
możesz wrzucać w koszty wydatki firmowe 🧾

Minusy:

nie rozliczysz się wspólnie z małżonkiem 🚫❤️
zapomnij o większości ulg podatkowych (w tym uldze na dziecko, internet, darowizny czy rehabilitacyjnej)🚫💡
jeśli spadną Ci zarobki lub nie doszacujesz ich przy starcie firmy, „przepłacisz” za podatek (na skali 12%).

Podatek liniowy najczęściej wybierają programiści, 💻 freelancerzy, ✍️ doradcy 🧠 i inni specjaliści usługowi – czyli osoby, które osiągają wysokie dochody. 🚀 Programiści często decydują się też na ryczałt 12%, jeśli ich koszty prowadzenia działalności są niskie i zależy im na prostych rozliczeniach. Z kolei tam, gdzie pojawiają się większe wydatki na sprzęt czy oprogramowanie oraz możliwość skorzystania z ulgi IP Box, lepszym rozwiązaniem okazuje się podatek liniowy 19%.

Sprawdź również: Jednoosobowa działalność gospodarcza – koszty, które trzeba ponieść

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – kto może z niego skorzystać?

To stały procent od przychodu (zwróć uwagę: przychodu, nie dochodu), zależny od rodzaju działalności. 📊 Nie odliczysz tutaj kosztów, 🚫💸 ale w zamian masz megaprostą księgowość. 📝 Świetna opcja, gdy wydajesz mało i masz stabilne wpływy. 💼 Stawki? Od 2% do 17%, w zależności od branży. 📈

Przykładowe stawki ryczałtu w popularnych branżach (2025):

👨‍💻 usługi IT i programistyczne – 12%
🛒 handel (np. sklep internetowy) – 3%
🧑‍⚕️ usługi medyczne – 14%
🏠 najem prywatny – 8,5% (do określonego limitu przychodów, potem 12,5%)
💇‍♀️ usługi fryzjerskie, kosmetyczne – 8,5%
📦 usługi magazynowe, transportowe – 5,5%

Zalety:

uproszczona ewidencja przychodów ✅
niskie obciążenia w niektórych zawodach

Wady:

brak możliwości odliczania kosztów 🚫🧾
nie każdy może go wybrać – lista zawodów jest ograniczona 📋

Ryczałt sprawdza się m.in. przy sprzedaży internetowej, 🛒 najmie 🏢 czy drobnych usługach. 🛠️

Do niedawna była dostępna jeszcze czwarta forma opodatkowania – karta podatkowa. Możesz jeszcze czasem spotkać się z tym pojęciem, jednak od 2022 roku nowi przedsiębiorcy nie mogą już jej wybrać, dlatego pominiemy jej szczegółowy opis.

Jaka forma opodatkowania jest najlepsza dla jednoosobowej działalności?

Nie ma jednej złotej zasady. Najlepsza forma opodatkowania dla firmy jednoosobowej zależy od kilku zmiennych: ile zarabiasz, jakie masz koszty, z jakich ulg chcesz korzystać i czy planujesz rozwój firmy.

📉 Na start, jeśli jeszcze trudno Ci oszacować potencjalne dochody, skala podatkowa będzie dobrym wyborem. Możesz z niej później zrezygnować, kiedy zyski pójdą stabilnie w górę. Z czasem, jeśli Twój dochód urośnie, możesz przejść na podatek liniowy. 📈

📦 Ryczałt warto rozważyć, gdy masz niskie koszty (w związku z czym nie zyskasz wiele na ich odliczaniu od podatku) albo działasz w branży, która daje preferencyjne stawki.

Dobrym pomysłem jest też porozmawiać z księgową lub doradcą podatkowym – nawet jednorazowa konsultacja pomoże uniknąć kosztownych błędów.

Dowiedz się także: Jak założyć jednoosobową działalność gospodarczą (JDG)?

Wybór formy opodatkowania to tylko jedna z decyzji, które muszą podjąć nowi przedsiębiorcy. Na szczęście sprawa z firmowym numerem telefonu jest dużo prostsza. Sprawdź Orange Flex dla Firm – to praktycznie zero formalności, cały proces wybierania lub przenoszenia numeru przechodzisz w aplikacji, do tego masz automatyczne płatności i możliwość zmiany Planu bez konieczności czekania na zakończenie umowy. Flex dla Firm to oferta w subskrypcji, więc zyskujesz dużo większą elastyczność niż w tradycyjnych abonamentach biznesowych. A do tego z kodem FLEXBIZ przez 3 miesiące korzystasz z dowolnego miesięcznego Planu za 0 zł.

Co się stanie, jeśli nie wybierzesz formy opodatkowania?

Jeśli przegapisz termin ⏳ (czyli do 20. dnia miesiąca po tym, w którym wpadł pierwszy przychód 💸), to z automatu wpadasz w zasady ogólne (czyli skalę podatkową). 📊

Dla części osób to spoko, ale… często oznacza, że przepłacasz, bo nie korzystasz z tańszych opcji jak ryczałt czy liniówka. 💰🙅‍♂️ Chcesz to zmienić? 👉 Możesz, ale dopiero od nowego roku. 📅 A to oznacza, że przez kilkanaście miesięcy możesz płacić więcej niż trzeba.🤦‍♀️ Dlatego warto wszystko sobie przeliczyć i podejść do tematu z głową. Mamy nadzieję, że po tej lekturze pójdzie Ci dużo łatwiej!

Pierwszy raz Flex?

Zazdro! Subskrypcja w apce to złoto, a z promkami na start to już w ogóle 11/10.

Tap do promek