Działalność gospodarcza w domu – jak odliczyć internet?

Koszty uzyskania przychodu, czyli potocznie koszty firmowe, to wydatki służące uzyskaniu przychodu w ramach prowadzonej działalności lub utrzymaniu jego źródła. Jeśli wydajesz pieniądze na coś, co jest potrzebne do funkcjonowania Twojego biznesu i zarabiania, możesz wrzucić to w koszty.

Jakie koszty uzyskania przychodu są wspólne dla większości firm, również tych jednoosobowych? To na przykład wydatki na reklamę, oprogramowanie niezbędne do wykonywania pracy, potrzebne sprzęty, takie jak komputer czy telefon, a także – opłaty związane z użytkowaniem smartfona (np. za Plan Flex dla Firm) czy wydatki na internet 📱

Sprawdź również: Jak i kiedy można wziąć telefon na firmę?

Dla porządku dodajmy jeszcze tylko, że jako przedsiębiorca musisz pamiętać też o istnieniu katalogu wydatków, które nie mogą zostać zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodu. Katalog ten znajdziesz w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Najważniejsza rzecz, o której trzeba pamiętać: w sytuacji, gdy korzystasz z sieci zarówno na potrzeby firmowe, jak i prywatne, nie możesz ująć całego wydatku na internet w kosztach firmowych. Mogłoby to zostać zakwestionowane przez organ kontrolujący. Potrzebny jest podział kosztów w odpowiedniej proporcji. Będzie ona odzwierciedlać, w jakiej części korzystasz z internetu do celów służbowych, a w jakiej – do prywatnych.

W związku z tym internet możesz wliczyć w koszty firmowe na dwa sposoby. Proporcje możesz ustalić np. na podstawie czasu, jaki przeznaczasz na korzystanie z sieci w obu celach. Pomyśl o wykorzystaniu elektronicznej ewidencji czasu pracy – z jednej strony dla własnej wygody, z drugiej – aby móc łatwiej udokumentować, jak dużo czasu spędzasz, korzystając z internetu w celach zawodowych.

Inną metodą będzie ustalenie proporcji podziału wydatków na internet w oparciu o to, jaką część mieszkania wykorzystujesz na cele firmowe. Tym samym możesz zaliczyć wydatki na internet proporcjonalnie do powierzchni użytkowej nieruchomości wykorzystywanej na cele działalności. Warto jednak zaznaczyć, że najłatwiej wyliczysz proporcje, jeśli masz oddzielny pokój do pracy. Sytuacja komplikuje się, gdy mieszkasz w kawalerce i praktycznie nie możesz wyodrębnić osobnej przestrzeni. W wielu wypadkach lepszym rozwiązaniem będzie zatem wliczanie wydatków na internet w koszty firmowe przy uwzględnieniu tego, ile czasu korzystasz z sieci prywatnie, a ile służbowo.

Jeśli jednak nie chcesz zastanawiać się, jak dzielić wydatki na internet i jaką ich część możesz wliczyć do kosztów uzyskania przychodu, skorzystaj z prostszego rozwiązania. Wystarczy, że sięgniesz po Plan UNLMTD w Orange Flex dla Firm. W ramach tego Planu zyskujesz nie tylko numer firmowy, ale też dostęp do internetu bez limitu do wykorzystania nawet na 4 urządzeniach łącznie (w cenie masz dodatkowe karty SIM / eSIM ze swoim numerem – zobacz niżej). Co istotne, w Orange Flex „bez limitu” oznacza, że faktycznie nie ma ograniczeń w pobieraniu danych – niezależnie od tego, ile gigabajtów wykorzystasz, prędkość internetu pozostaje ta sama. Jeśli zdecydujesz się na Plan, a prywatnie korzystasz np. z internetu światłowodowego, to będzie to dla Ciebie koniec główkowania, jak zaksięgować koszty 💵

A o co chodzi z tymi 4 urządzeniami, na których możesz korzystać z sieci? Plan UNLMTD oferuje aż 3 dodatkowe karty SIM lub eSIM (tzw. multiSIM), które możesz zainstalować np. w smartwatchu, tablecie, laptopie, a nawet routerze. Chcesz być zawsze w kontakcie z klientami i kontrahentami? Wystarczy mieć kartę Flexa w firmowym smartwatchu, z którym nigdy się nie rozstajesz.

Aby można było dany wydatek wliczyć w koszty firmowe, zmniejszając dzięki temu podstawę opodatkowania (i w efekcie kwotę podatku dochodowego do zapłaty), należy pamiętać o prawidłowym dokumentowaniu takich kosztów.

Koszt uzyskania przychodu możesz udokumentować w formie faktury (i to zdecydowanie najczęstsza postać dokumentacji), ale też rachunku, biletu, dowodu zapłaty czy umowy. Istotne jest to, by na dokumencie znajdował się Twój NIP – w innym wypadku wliczenie czegoś do kosztów okaże się niemożliwe. Jeśli chodzi zatem o internet, musisz zawsze podpisać umowę na firmę – do Ciebie należy natomiast wybór, czy chcesz podpisywać jeszcze odrębną umowę (na użytek prywatny), czy też wolisz proporcjonalne rozliczenie kosztów. Oczywiście jeśli korzystasz z Orange Flex dla Firm 🧡 nie masz się czym przejmować – co miesiąc dostaniesz na swojego maila gotową fakturę, którą potem wykorzystasz w firmowych rozliczeniach.

Musisz mieć jednocześnie świadomość, że rozliczenie internetu w kosztach firmowych nie zawsze będzie możliwe – takiej możliwości pozbawieni są np. przedsiębiorcy, którzy jako formę opodatkowania wybrali ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Zgodnie z przepisami nie mogą oni wliczać jakichkolwiek wydatków w koszty firmowe – prowadzą uproszczoną księgowość w formie ewidencji przychodów.

Pamiętaj, że podatnicy – w tym również Ty, jako osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą – mogą też skorzystać z ulgi podatkowej na internet, o ile są opodatkowani według skali podatkowej lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Ulga internetowa przysługuje wyłącznie w dwóch kolejno następujących po sobie latach podatkowych – i to tylko jeśli podatnik z niej wcześniej nie korzystał. W ramach ulgi można odliczyć maksymalnie 760 zł w danym roku 💰

Sprawdź też: Ulga IP Box – co to jest i kto może z niej skorzystać? Czy obejmuje programistów na B2B?